タイミー・シェアフルの年末調整｜丙欄天引きと確定申告のやり方

「タイミーとシェアフルを両方使って、月によっては10社近くの現場で働いているけれど、年末調整の紙って誰に出せばいいの」

「日払いで振込申請したとき、明細に見慣れない金額が天引きされていた。あれは何を引かれているのか」

「本業があるのに、スキマバイトの分だけ確定申告しないといけないと聞いて不安になっている」

タイミー、シェアフル、バイトルのようなスキマバイトアプリは、面接や履歴書なしで空いた時間にすぐ働けることから、副業をしている会社員や学生、主婦、フリーターの間で日常的に使われるようになりました。ただ、1回1回の勤務先がそのつど別の会社になるという特殊な働き方のため、年末が近づくと「年末調整はどこに出せばいいのか」「確定申告は本当に必要なのか」という戸惑いが毎年繰り返し出てきます。

先に整理しておくと、スキマバイトアプリを通じて働いた分の給料は、税法上はアプリ運営会社ではなく、実際に働いた店舗や企業との雇用契約に基づく給与所得として扱われます。給与所得者の扶養控除等申告書は主たる給与の支払者1か所にしか提出できない仕組みになっているため、本業がある人はスキマバイト先で年末調整を受けることができず、年明けに自分で確定申告をして精算する必要が出てきます。この記事では、その仕組みの根拠となる国税庁の一次情報と、実際に掛け持ちをしていた人たちの生々しい体験、そしてアプリごとの源泉徴収票の集め方まで、順を追って整理します。

1. なぜスキマバイト先は年末調整をしてくれないのか

年末調整ができるのは、「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出している1か所の勤務先だけです。スキマバイト先は法律上「主たる給与」の支払者になれないため、年末調整の対象外になります。

主たる給与と従たる給与の違い

主たる給与とは扶養控除等申告書を提出している勤務先の給与、従たる給与とはそれ以外の勤務先の給与を指し、両者で源泉徴収の税額表が別になります。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「No.2520 2か所以上から給与をもらっている人の源泉徴収」では、主たる給与と従たる給与について次のように説明されています。

『主たる給与とは、「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出している人に支払う給与をいい、主たる給与を支払う場合の源泉徴収税額は、税額表の「甲欄」で求めます。従たる給与とは、主たる給与の支払者以外の給与の支払者が支払う給与をいい、従たる給与を支払う場合の源泉徴収税額は、税額表の「乙欄」で求めます。』

出典：国税庁「No.2520 2か所以上から給与をもらっている人の源泉徴収」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2520.htm

本業の会社に扶養控除等申告書を出している人であれば、本業が「主たる給与」の支払者になります。スキマバイトの都度の勤務先は、法律上そのまま「従たる給与」の支払者に位置づけられ、そこに扶養控除等申告書を出すことは原則としてできません。申告書を受け取っていない支払者は年末調整の主体になれないため、スキマバイト先が年末調整をしてくれないのは、サボっているわけではなく制度上そもそも対象外だから、というのが実態です。

扶養控除等申告書の提出期限

扶養控除等申告書は、その年最初の給与支払日の前日までに、主たる給与の支払者1か所へ提出するのが原則です。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「A2-1 給与所得者の扶養控除等の（異動）申告」の［提出時期］には、次のように明記されています。

『その年の最初に給与の支払を受ける日の前日（中途就職の場合には、就職後最初の給与の支払を受ける日の前日）までに提出してください』

出典：国税庁「A2-1 給与所得者の扶養控除等の（異動）申告」 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm

スキマバイトは1回ごとに雇用主が変わり、しかもその場限りの単発契約であることがほとんどです。そのつど扶養控除等申告書を出す運用にはそもそもなじまず、多くのスキマバイトアプリでは、この申告書のやり取り自体を求められないまま日々の勤務が完結していきます。結果として、年末になっても「年末調整用の書類を出してください」という案内がスキマバイト先から届くことはなく、代わりに年明け以降、確定申告に使う源泉徴収票が発行される、という流れになります。

#### 【現場のリアル】年明けに10社以上の源泉徴収票を集めようとして苦労した話

飲食店の仕込みや倉庫の軽作業を中心に、タイミーとシェアフルを掛け持ちして月に15件前後の現場に入っていた方の話です。年が明けて確定申告の準備を始めようとしたとき、去年1年間で実際に働いた勤務先の数を数えてみたら12社にのぼっていて、「これを全部自分で集めるのか」と最初にため息をついたそうです。給与明細はアプリ内にまとまって表示されるのに、源泉徴収票だけは発行のタイミングが勤務先ごとに違い、年明けすぐに反映されている現場もあれば、1月下旬になってもまだ表示されない現場もありました。結局、アプリの通知やメールを見返しながら「この現場はもう発行されているか」を1社ずつ確認する作業に3日ほどかかったといいます。「給与明細のような感覚で、働いた瞬間に全部まとめて見られると思い込んでいたのが甘かった。年明けは気長に、抜けがないかチェックリストを作りながら集めるくらいの心構えでいたほうがいい」と振り返っていました。

2. 天引きされている所得税の正体、丙欄と乙欄の違い

天引きの正体は、国税庁の源泉徴収税額表にある日額表「丙欄」による源泉徴収税です。契約が長期化すると税率の高い「乙欄」に切り替わります。

丙欄が適用される条件

丙欄は、雇用契約期間が2か月以内の単発雇用に適用され、日給がおおむね9,300円未満なら源泉徴収税額は0円になります。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「No.2514 パートやアルバイトの源泉徴収」では、日額表の丙欄が適用される要件について次のように説明されています。

『給与を勤務した日又は時間によって計算している場合で、次のいずれかの要件に当てはまるときには、「日額表」の「丙欄」を使って源泉徴収する税額を求めます。(1) あらかじめ定められている雇用契約の期間が2か月以内であること。(2) 日々雇い入れている場合には、継続して2か月を超えて支払をしないこと。』

出典：国税庁「No.2514 パートやアルバイトの源泉徴収」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2514.htm

スキマバイトは、1回ごとに別の店舗や企業と単発の雇用契約を結ぶ形が基本のため、この「あらかじめ定められている雇用契約の期間が2か月以内」という条件にあてはまり、丙欄が使われます。丙欄には、日給が一定額（おおむね9,300円）未満であれば源泉徴収税額が発生しないという設計になっており、短時間の勤務で日給が低い日は天引きゼロ、長時間勤務で日給が上がった日だけ数百円が引かれる、といったムラが生じるのはこのためです。

乙欄に切り替わるタイミング

同じ勤務先で通算2か月を超えて働くと、その日以降は丙欄ではなく税率の高い乙欄が適用されます。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「No.2514 パートやアルバイトの源泉徴収」では、契約が延長された場合の扱いについて次のように説明されています。

『契約期間を延長した場合、または再雇用した場合で通算して2か月を超えることとなったときは、その日以後の分については、「日額表」の「丙欄」を使うことはできません。』

出典：国税庁「No.2514 パートやアルバイトの源泉徴収」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2514.htm

つまり、同じ勤務先で通算2か月を超えて働き続けると、その時点からは丙欄ではなく、扶養控除等申告書を出していない場合に適用される乙欄に切り替わります。乙欄は丙欄よりも税率が高く設計されているため、同じ現場に長く通っているうちに、以前より天引き額が増えていると感じたら、それは体感の勘違いではなく、実際に適用される欄が変わっている可能性があります。

丙欄と乙欄の違いを整理すると、次のようになります。

#### 【現場のリアル】乙欄で毎回天引きされる金額を見て焦った話

学生時代からタイミーで単発バイトをしていた方が、卒業後もそのまま同じ倉庫の仕分け業務に月10回近いペースで呼ばれ続けていたときの話です。あるとき振込金額がいつもより少なく、明細を確認すると、それまで数百円程度だった天引き額が急に2千円近くまで増えていたことに気づいたそうです。「入力ミスか、アプリの不具合ではないか」と思い、勤務先の担当者にメッセージで問い合わせたところ、「同じ勤務先での通算勤務期間が2か月を超えたため、税額表の適用区分が変わった」という趣旨の返信が来たといいます。当時は丙欄や乙欄という言葉の意味がまったく分からず、「税金を多く取られるようになった」という不安だけが残ったそうですが、後から国税庁のページで契約期間が2か月を超えると天引きの計算方法が変わる仕組みだと知り、「多く取られて損をしているわけではなく、年明けの確定申告で精算されると分かって、ようやく腑に落ちた」と話していました。

3. 確定申告が必要かどうかの判定基準

副業のスキマバイト収入（給与）の合計が年間20万円を超えたら、所得税の確定申告が必要です。20万円以下でも住民税の申告が別途必要になる場合があります。

20万円ルールと所得税の確定申告義務

本業がある会社員は、年末調整を受けていないスキマバイト分の給与収入合計が20万円を超えると、原則として確定申告義務が生じます。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人」では、複数の給与を受けている人について次のように案内されています。

『給与を2か所以上から受けていて、かつ、給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において、年末調整されなかった給与の収入金額と、各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。）との合計額が20万円を超える人』

出典：国税庁「No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm

本業の給料は会社が年末調整で精算していますが、スキマバイトの給料は年末調整を受けていない「従たる給与」にあたります。したがって、1年間のスキマバイトの給与収入の合計が20万円を超えていれば、原則として確定申告をしなければなりません。逆に20万円以下であれば、この規定のうえでは所得税の確定申告義務はありませんが、天引きされていた税額がある場合は、申告することで還付を受けられる可能性があるため、義務がないことと申告したほうが得かどうかは別の話として考えたほうがいいです。

住民税は20万円以下でも申告が必要な場合がある

所得税の20万円基準は住民税には適用されないため、20万円以下でも市区町村への住民税申告が別途必要になることがあります。

この20万円の基準はあくまで国税に関する所得税の確定申告についての規定です。住民税には同様の申告不要の規定がないため、所得税の確定申告をしない場合でも、お住まいの市区町村への住民税の申告が別途必要になるケースがあります。この点は国税庁ではなく市区町村の税務担当の管轄になるため、金額が小さいから申告自体が一切不要だと決めつけず、迷ったら市区町村の窓口かホームページで確認しておくと安心です。

扶養内で働く学生・主婦は103万円等の年収基準で判断

本業にあたる勤務先がなく扶養の範囲内で働いている人は、20万円ルールではなく配偶者控除・扶養控除の年収基準で判断します。

学生や主婦、フリーターで本業にあたる勤務先がなく、扶養の範囲内で働いている場合は、20万円ルールではなく、扶養控除の対象から外れるかどうかの年収基準（配偶者控除・扶養控除の103万円等）を確認する必要があります。こちらは今回のスキマバイトの話とは別の論点になるため、家族の勤務先の年末調整担当や税務署に、自分の収入見込みを伝えたうえで確認するのが確実です。

立場別の判定基準を整理すると、次のようになります。

4. アプリから源泉徴収票を集める、現実的な進め方

源泉徴収票は各アプリのマイページ内メニュー、またはヘルプ・お問い合わせから取得します。発行は勤務先ごとに1月中旬以降、順次反映されます。

タイミー・シェアフルでの確認手順

確定申告をするには、1年間に働いたスキマバイト先すべての源泉徴収票を集める必要があります。各アプリのヘルプページによれば、おおよそ次のような流れで確認できます。

タイミーの場合、アプリ内の「マイページ」から進み、源泉徴収票に関するメニューを開くと、年度ごとに該当するPDFを確認・保存できる仕組みが用意されています。シェアフルの場合も、マイページ内の給与明細や源泉徴収票に関するメニューから、勤務先の企業名を選んで発行申請する流れが案内されています。ただし、こうしたアプリ内の画面構成やメニューの名称は改修のたびに変わることがあるため、この記事の説明どおりの場所に見当たらない場合は、慌てずにアプリ内のヘルプ・お問い合わせ検索窓に「源泉徴収票」と入力して、そのときどきの最新の案内を確認してください。ショットワークスやバイトルなど、他のスキマバイトアプリ・紹介サービスについても、基本的にはマイページ内のヘルプやお問い合わせ経由での確認が案内されていることが多いです。

発行タイミングと注意点

源泉徴収票は給与の支払いが確定した後に順次発行されるため、年明けすぐに全社分がそろうとは限りません。

もう一つ実務上大事なのが、源泉徴収票が発行されるタイミングです。多くのアプリでは、給与の支払いが確定した後に順次発行される仕組みになっているため、年明けすぐに全社分がそろうとは限りません。1月中旬から下旬にかけて随時反映されていくイメージで、余裕を持って毎週チェックする、くらいのペースで臨むのが現実的です。

#### 【現場のリアル】アプリ内の源泉徴収票のダウンロード場所が分からず問い合わせた話

シェアフルを中心に、コンビニの品出しやイベントスタッフの単発案件を掛け持ちしていた方の話です。確定申告のために源泉徴収票を探そうとアプリを開いたものの、給与明細のメニューはすぐ見つかった一方で、源泉徴収票の項目がどこにあるのか分からず、アプリ内をひととおり触ってみても見当たらなかったそうです。検索で似たような悩みを書いている人のブログを見つけて手順を試してみたものの、アプリのバージョンが変わっていたのか同じ場所にメニューがなく、最終的にアプリ内のヘルプチャットから「源泉徴収票の発行方法を教えてください」と問い合わせたといいます。数時間後に返信があり、案内された手順どおりに進めると無事にPDFをダウンロードできたそうです。「ネットの古い体験談を鵜呑みにして探し回るより、最初からアプリ内のヘルプで聞いたほうが早かった。数分で終わる話に半日近く悩んでしまった」と話していました。

5. スマホで完結する確定申告の進め方

源泉徴収票がそろえば、国税庁の確定申告書等作成コーナーで税務署に行かずスマホから申告書を作成・提出できます。

スマホ申告5ステップ

マイナポータル連携またはID・パスワード方式でログインし、源泉徴収票を登録して送信するまでの流れは、次の5ステップです。

還付申告の提出期限は5年

天引きされていた所得税の還付を受けるための還付申告は、その年の翌年1月1日から5年間提出できます。

天引きされていた所得税は、多くの場合、本業と合算した年間所得に対する本来の税額より多く前払いされているため、確定申告をすることで差額が還付されます。還付申告として扱われる場合の提出期間についても、国税庁は明確に定めています。

【国税庁の公式見解・1次情報】

国税庁「No.2030 還付申告」では、還付申告書の提出時期について次のように説明されています。

『還付申告書は、その年の翌年1月1日から5年間、提出することができます。』

出典：国税庁「No.2030 還付申告」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2030.htm

通常の確定申告期間（2月16日から3月15日ごろ）を待たなくても、年明け1月から動き始められるので、確定申告会場や税務署の混雑期を避けたい場合は、書類がそろい次第、早めに申告してしまうのも一つの手です。

#### 【現場のリアル】確定申告で数万円戻ってきて驚いた話

本業の会社員として働きながら、休日にタイミーで倉庫や軽作業の単発バイトを1年間続けていた方の体験です。毎回の明細で天引きされていた所得税を見て、「これはどうせ戻ってこないお金だろう」と特に気にせず放置していたそうですが、年末に同僚から「スキマバイト分もまとめて確定申告すれば還付されるらしい」と聞き、半信半疑で源泉徴収票を集めて確定申告書作成コーナーに入力してみたといいます。本業と副業分の源泉徴収票をすべて入力し終えて画面に表示された還付予定額を見たとき、想定していたよりも大きい金額だったため、「本当にこの金額が振り込まれるのか」と何度も入力内容を見返してしまったそうです。数週間後、実際に指定した口座へその金額が振り込まれているのを確認して、「毎回数百円ずつ引かれているだけだと思っていたら、積み重なると数万円になっていた。放置しないでよかった」と話していました。

6. よくある質問

住民税の扱い、源泉徴収票が届かないケース、20万円以下のケースについて、よく寄せられる疑問に順番に答えます。

Q1. スキマバイトで働いたことが、本業の会社に知られる心配はありますか。

確定申告の際に、住民税の徴収方法を「自分で納付（普通徴収）」に切り替えることで、スキマバイト分の住民税が本業の給料と合算されて会社に通知されるのを避けられる可能性があります。ただし、自治体によっては給与所得分をすべて特別徴収（給与天引き）にまとめる運用をしているところもあり、確実に防げると保証されているわけではありません。心配な場合は、確定申告の際に住民税の徴収方法の選択欄を必ず確認したうえで、不明点があれば申告する市区町村の窓口に直接問い合わせておくと安心です。

Q2. 源泉徴収票が届かない勤務先があります。どうすればいいですか。

まずはアプリ内のヘルプ・お問い合わせから、該当する勤務先分の発行状況を確認してください。発行が遅れているだけで、後日反映されるケースも多くあります。それでも確認が取れない場合は、確定申告書等作成コーナーの入力自体は、給与明細に記載された支払金額や天引き額をもとに進めることもできるため、あきらめずに手元の記録を残しておいてください。

Q3. スキマバイトの収入が年間20万円以下なら、何もしなくていいですか。

所得税の確定申告義務としては不要になりますが、天引きされた税金がある場合は、申告すればその分が還付される可能性があります。また前述の通り、住民税については20万円以下でも申告が必要になる場合があるため、市区町村への確認は別途行っておいたほうが安全です。

まとめ：仕組みを知れば、掛け持ちの年末調整も怖くない

スキマバイトの給料は、実際に働いた店舗や企業との雇用契約に基づく給与所得で、扶養控除等申告書を提出できるのは主たる給与の支払者1か所だけという原則があるため、本業がある人はスキマバイト先で年末調整を受けられません。天引きされている所得税は、契約期間が2か月以内の単発雇用に適用される日額表の丙欄によるもので、同じ勤務先で通算2か月を超えると乙欄に切り替わる仕組みになっています。

年間のスキマバイト収入が20万円を超える場合は、国税庁「No.1900」の案内どおり確定申告が必要になり、超えない場合でも、天引きされていた税金は申告すれば還付される可能性があります。アプリごとの源泉徴収票の集め方は年によって画面が変わることもあるので、見当たらないときはヘルプ・お問い合わせで確認しながら、年明けは少し余裕を持って書類を集めていくのが現実的です。

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